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什么是企业纳税风险?有哪些类型?
发布日期:2018-10-17 17:22   点击次数:81  来源:誉钦财务
            
        近年来,公司管理层发现,税务问题越来越多地在企业会议中被提及。来自社会和投资者方面的压力越来越大,公众和舆论开始指责企业偷税行为。投资者经常关注投资的安全性,不允许企业在纳税上犯错误。税务机关的检查结果与企业的预期状况往往存在较大差异。随着税收征管环境的日益严格,税务机关的内部责任逐渐明确,稽查后的协调工作也越来越困难。过去,仅仅依靠政府、税务机关来处理税收问题似乎已经过时,面对复杂而专业的税收政策,企业管理层在处理税收问题时往往感到力不从心,更加被动。企业做大做强后,该交的税收交齐了吗?将来会因为偷税漏税而被罚款吗?优惠政策是否充分运用?是不是交了更多的税?企业管理层已经开始考虑评估税收对企业利润和未来业务目标的影响。
什么是企业纳税风险?有哪些类型?
        什么是企业纳税风险?
        企业纳税风险是指企业由于未能正确有效地遵守税收法律、法规而可能造成的未来企业利益损失,主要表现在影响纳税准确性的不确定性因素上,结果是企业多交或者少交了税款。
        一般来说,企业的涉税行为可以分为三类:税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划。其中,税收政策的遵从性是纳税人的纳税问题,纳税金额核算是纳税人纳税多少的问题,税收筹划是纳税人如何纳税最少的问题。
        在上述三类行为中,与企业关系最为密切的是税收政策遵从和税额会计,它们是企业涉税行为的主要内容。毕竟,企业每天要花费大量的时间、人力和物力去解决哪些税以及应该为商业活动和商业活动支付多少税的问题。税收风险造成的利润损失更多地与税收政策的依从性和税额的核算有关。然而,企业实际生产经营中的税收筹划行为较少,相关税收发生的风险也较小。虽然我国的税收法律法规体系非常复杂,但具体到个体企业所能适用的税收政策毕竟是有限的,企业的经营行为选择适用的税收政策相对较少。因此,据笔者所知,许多企业仍处于纳税筹划阶段。一些财务人员发现,过分追求税收筹划,忽视税收政策遵从和税额会计工作是浪费金钱。因此,没有太多的税收节省,但每年都是因为支付。违反税收的行为仍然被罚款和过期。
什么是企业纳税风险?有哪些类型?
        企业纳税风险有哪些类型?
        企业税收风险的大小随着企业的情况而变化。它不仅由企业周围的客观因素决定,而且由企业内部的主观因素决定。
        1、交易风险
        交易风险是指由于各种交易和交易方式的特点,可能影响纳税准确性,导致未来交易收入损失的不确定因素。例如:
        重要的交易过程不涉及企业税务部门,企业税务部门仅在交易完成后进行税务会计。
        企业在交易过程中缺乏适当的程序来评估和监控税收的影响。
        除了继续对企业提供的财务账簿进行税务稽查外,税务机关越来越关注记录企业交易过程的信息。
        交易风险的发生可能具有以下影响,如:
        在外资并购过程中,由于未能对并购对象的纳税情况进行尽职调查,发现并购企业在完成并购活动后前一年存在较大的逃税问题,企业必须承担额外的责任。合并企业的税务和罚款。
        在原材料采购过程中,由于未能有效控制供应商的纳税人资格,导致大量来自供应商的虚假增值税发票,企业不得不承担无法扣除的额外投入税以及原材料成本的上升。勃起。
        在销售模式重组过程中,企业未能有效评估税收的影响,导致增值税税负大幅增加,销售模式改变后毛利润率下降。
        企业购买汽油和办公用品未获得增值税发票,导致减免进口税。
        对于企业而言,交易次数越少,税收风险就越大,如兼并、资产重组等事项;而如原材料采购、商品销售、融资等日常交易中的税收风险就会相对较小。
        2、遵从风险
        遵从风险是指由于企业经营活动未能有效实施税收政策而引起的未来利益损失的不确定性。例如,企业未能及时更新最新适用的税收政策体系。
        企业未能对自身发生的新变化作出适用的税收政策判断。
        企业缺乏外部组织对自身纳税义务的指导复审制度。
        遵从风险可能具有以下影响:例如,经过多年的生产经营后,企业发现自己有权享受低税率优惠,但不享有,导致多年高税率缴纳企业所得税。
        企业提供应当缴纳营业税的服务,但因错缴增值税,导致需要缴纳营业税和罚款,需要与税务机关协调解决增值税过高的问题。
        企业对外支付专家费未从个人所得税中扣除,造成罚款。遵从风险是所有企业税收风险的最大风险。
什么是企业纳税风险?有哪些类型?
        总结:企业纳税风险是指企业由于未能正确有效地遵守税收法律、法规而可能造成的未来企业利益损失,主要有交易风险和遵从风险这两种类型,而遵从风险是所有企业税收风险的最大风险。